Главная > Вопрос-Ответ > В каком порядке учитываются поступления счетов-фактур и передаточных документов при сдаче декларации по НДС?

В каком порядке учитываются поступления счетов-фактур и передаточных документов при сдаче декларации по НДС?

Если акт на услуги, оказанные в четвертом квартале, датирован началом первого, а период подачи декларации по НДС за IV квартал не истек (еще не наступило 25.01), его можно учесть следующим образом:

  1. В декларации за IV квартал.
  2. Отнести к текущему (первому) и отразить в отчетности, подаваемой в начале II квартала.

Оба варианта допустимы.

Если декларация за IV квартал уже сдана, учесть поступивший документ можно:

  1. Подав уточненную декларацию за IV квартал.
  2. Отнеся его к I кварталу текущего года, или любому другому в течение 3 лет.

Налоговое ведомство лояльно к предоплате, но склонно взыскивать недоимки. Следует лишь учесть, что затраты могут быть учтены ранее приятия к вычету НДС, что предъявлен по ним.

Каким образом учитывать расходы в прошлом периоде, если документы их подтверждающие, пришли в текущим, а налоговая декларация уже сдана?

В этом случае возможны два решения задачи:

  1. Откорректировать отчетность за прошлый период. С этой целью в налоговую инспекцию подается уточненная декларация, и налоговые обязательства прошлого периода корректируются.
  2. Учесть расходы в текущем периоде. В налоговой декларации их следует отнести к внереализационным расходам как убытки прошлых лет. Поскольку налоговая база за прошлый период уменьшается – подавать уточненку – не обязательно.

Существуют примеры решений суда, разрешающих учитывать расходы прошлых лет в текущем периоде, хотя из текста соответствующего закона о бухучете это однозначно не следует. Решения судов поддержаны ФНС России. В письме «О признании даты осуществления расходов…» № ­ГД-4-3/­11546@ от 02.07.2015.

 

Наверх
Оставьте Ваши контактные данные и мы с Вами свяжемся для уточнения стоимости услуги.