СПЕЦПРОЕКТ DK.ru - "Какие важные для бизнеса изменения произойдут в налоговом законодательстве в 2021 году? К чему готовиться бизнесу. Комментарии экспертов".
ВОПРОСЫ:
DK.ru: Какие важные для бизнеса изменения произойдут в налоговом законодательстве в 2021 году? К чему готовиться бизнесу?
Алексей Башков: Традиционно, с нового года меняются форматы отчетности, это важно помнить бухгалтеру, готовящему отчетность для контролирующих органов, а именно:
1) с 2020 г. упраздняются декларации по транспортному налогу, декларация по земельному налогу и сведения о среднесписочной численности, т.е. подавать эти отчеты в 2021 году за 2020 год уже не нужно
2) обновлена форма декларации по налогу на имущество, декларация для физических лиц 3-НДФЛ, форма 4-ФСС, подаваемая в Фонд социального страхования
3) будут объединены отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Кстати, важно не забыть, что уже с отчетности за 4 квартал 2020 года по новым формам следует представить декларации по налогу на прибыль и НДС!
Помимо форм отчетности, изменения коснутся и КБК в платежках. Бухгалтеру, осуществляющему платежи, нужно внимательно отслеживать данные изменения, чтобы после не пришлось «искать потерянные платежи в казначействе».
Самое важное событие 2021 года это конечно же отмена ЕНВД и в связи с его отменой изменены условия работы на «упрощенке» и патентной системе налогообложения. Так, например, для предпринимателей применяющих ЕНВД в 2020 году, и переходящих на иные режимы налогообложения, предусмотрены специальные правила в течение первых месяцев работы на новом режиме, увеличены лимиты для применения УСН, добавлены новые виды деятельности на Патенте, появилась возможность уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов предпринимателя и т.д.
Разумеется, что нововведений гораздо больше, но большинство из них затрагивают специфические операции и отдельные категории налогоплательщиков (увеличение ставки НДС для внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа, новые льготы для IT-сектора и др.)
DK.ru: Специальный налоговый режим отменяется. Замену ему нужно подобрать до конца 2020 года. На какую систему посоветуете переходить?
Алексей Башков: Если у вас ООО, то логичным будет переход на «упрощенку», что касается базы определения налога (с выручки или с прибыли), то необходимо предварительно посчитать, что будет выгоднее как с финансовой точки зрения, так и с точки зрения административных рисков и затрат, связанных с учетными функциями.
Если у вас ИП, то выбор встанет между Патентом и УСН (аналогично ООО). Важно заметить, что не всегда Патент будет выгоднее - есть виды деятельности, на которых стоимость годового патента может превысить сумму налога, рассчитанного при применении УСН, помимо этого, применение ПСН имеет ряд существенных ограничений. При этом предпринимателю важно уметь прогнозировать свою деятельность на год вперед, ведь от того, будет ли он развиваться или нет, каковы суммы потенциально возможного дохода, может зависеть его выбор о применении налогового режима.
DK.ru: Владимир Путин сообщил, что с 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн. рублей в год. Как это повлияет на отчетность о доходах руководителей предприятий?
Алексей Башков: На протяжении 19 лет в России была «плоская» шкала подоходного налога, с 2021 года ситуация изменится – для доходов свыше 5 млн.рублей ставка будет составлять на 2% больше. НДФЛ по новой ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб., таких граждан в России менее 1%. Поэтому говорить о какой-то «суперэффективной» мере по сбору налогов не приходится. Что же касается отчетности о доходах руководителей, то мне, кажется, что в основной массе ничего не изменится, т.к. те, чьи средние ежемесячные доходы превышают выше обозначенную цифру, не почувствуют огромной разницы и для них такое увеличение налога не станет причиной для сокрытия своих доходов в декларации. Другое дело, если сумма дохода непостоянна, и в среднем человек зарабатывал значительно меньше 416 тысяч рублей в месяц, но, что называется, в «моменте» может получить приличное вознаграждение, например авторские гонорары, премии (в т.ч. «золотые парашюты»), выигрыши, дивиденды от участия в капитале компании, доходы от продажи ценных бумаг и пр. Для такой категории налогоплательщиков увеличенная ставка налога будет неприятным обременением. Для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, также встанет вопрос о привлекательности применяемой ими системы налогообложения, ведь для них ставка налога на доход (аналог налога на прибыль для организаций) также увеличится с 13 до 15% с доходов, свыше 5 млн.руб.
Планируется, что поступления от повышения НДФЛ будут направлены на лечение детей с редкими тяжёлыми заболеваниями.
DK.ru: Чего ждать от поведения ФНС? Будет ли ужесточен контроль?
Алексей Башков: Сложно назвать период времени, когда налоговый контроль ослабевал. «Гайки закручиваются» все сильнее с каждым годом, и это касается не только работы налогового органа. С учетом прогнозируемого Минфином дефицита бюджета в 2020 году в размере 4,7 трлн руб. или 4,4% ВВП и дефицитом в 2021 году в размере 2,7 трлн руб. или 2,4% ВВП, нужно быть очень наивным человеком, чтобы думать об ослаблении контроля. И даже несмотря на принятое решение ФНС продлить мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса до конца 2021 года, налоговые органы на местах будут изыскивать способы «пополнения бюджета» за счет подконтрольных им налогоплательщиков. Уже сейчас, под конец 2020 года количество камеральных налоговых проверок увеличилось по сравнению с предыдущим годом на 10-15%, а по «ощущениям» практикующих бухгалтеров – минимум вполовину. И значительно меньшее количество выездных налоговых проверок в 2020 году успешно компенсируется сбором документов и различных данных в рамках статей 93 и 93.1 НК РФ, что по сути являются способом налогового контроля. По его результатам налогоплательщикам предлагают «добровольно-принудительно» уменьшить расходы и вычеты и уплатить налоги по «подозрительным» с точки зрения ФНС операциям. Поэтому снижение количества выездных налоговых проверок вовсе не означает ослабление налогового контроля. Этому будет способствовать также введение с 2021 года новой формы налогового контроля - оперативный контроль, который подразумевает проверку непосредственно при фиксации расчётов и проверка полноты выручки при использовании ККТ.
Государство путем практически тотального контроля доходов и расходов (через ФНС, банки и другие ведомства) и постоянного ужесточения законодательства (не только налогового) вынуждает бизнес работать «в белую», вот только учитывает ли государство, что тем самым оно значительно подавляет предпринимательскую инициативу?
DK.ru: Каких экономических последствий для компаний вы ожидаете после пандемии? С чем компании зайдут в 2021 год?
Алексей Башков: Негатив «режима самоизоляции» первой половины 2020 года с «локдауном» в различных секторах экономики, пришедшая «вторая волна» коронавируса и продолжающееся падение доходов граждан и бизнеса во второй половине 2020 года обязательно скажется на состоянии экономики в 2021 году. Платежеспособность населения и привычное потребление будет восстанавливаться не один год, об этом говорят многие эксперты. Тренд на «удаленку» сохранится и в следующем году, кто-то «уйдёт в онлайн» там, где это возможно, многие, кто не смогут перестроиться, должны будут либо диверсифицировать свои ресурсы и активы, либо «сжаться» до точки безубыточности.
ссылка на источник - https://ekb.dk.ru/news/237145153