Если ИП пока плохо ориентируется в работе в 1С, и не может позволить себе штатного бухгалтера, можно отдать бухучет на аутсорс. Это существенно дешевле оплаты своего бухгалтера и гарантия отсутствия ошибок в отчетности. В работе с 1С существуют операции, в которых самому разобраться сложно, тогда как для специалиста это не составляет проблем. Одной из таких операций является процедура оплаты услуг контрагента-нерезидента. В 1С состоит из следующих операций:
- Осуществляем «Списание с расч. счета» вид «Оплата поставщику» дата 03.10.2014. Сумму определим в 1000 руб. При оформлении договора с контрагентом, не забудьте поставить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС» и выбрать в списке «Нерезидент (пп. 2… НК РФ)». В документе по оплате выбираем «Без НДС». При проведении получается проводка вида: Дт 60. 02 Кт сумма 1000 руб.
- Нажимаем на кнопку с синей стрелочкой и из документа оплаты делаем ввод, на основании «Счет-фактура выданный». Он автоматически заполняется. Вид счета проставляется как «Налоговый агент». Проводим его. В результате формируется проводка: Дт 76. НА Кт. 68.32 сумма 180 руб.
Счет-фактура оказывается в Книге продаж, и появляется долг по внесению налога в бюджет.
- Далее осуществляем «Списание с расч. счета» по виду «Перечисление налога» на дату 03.10.2014. Внимательно заполняем поля:
- Сумма 180 руб.
- Счет дебета: 68.32.
- Контрагент: наш зарубежный поставщик.
- Док. расчетов: выбираем из п.1 документ оплаты поставщику. Если выбрать другое - не произойдет вычитание по НДС.
В результате получаем проводку следующего вида: Дт 68.32 Кт 51 на сумму 180 руб. Так закрывается наш долг в бюджет по данной операции.
- Далее оформляется «Поступление товаров и услуг» на 9.12.2014. Открываем закладку «Услуги» и приходуем услуги от контрагента-нерезидента, причем ставку НДС необходимо установить 18%. В результате итоговая сумма в документе будет 1180 руб. Причем это никак не повлияет на расчеты с вашим поставщиком, поскольку сформируются проводки:
- Дт 20 (23, 26) Кт 60.01 сумма 1000 руб. (Дт 60.01 Кт 60.02 на 1000 руб. - зачет аванса)
- Дт 19.04 Кт 76.НА сумма 180 руб. (счет 76.НА закроется)
- Следующим шагом станет вычитание по НДС документом «Формирование записей в книге покупок» (выбираем из «Покупки / Ведение книги покупок»). Документ заполняется автоматически, и на вкладке «Вычет НДС по нал. агенту» появляется запись о проведенном счете-фактуре. При проведении, проводка Дт 68.02 Кт 19.04 на сумму 180 руб., закрывает сальдо на счете 19. В Книге покупок появляется счет-фактура.
ИП или лицо, осуществляющее бухгалтерское сопровождение бизнеса, при формировании квартальной Декларации, должны обратить внимание на Раздел 2, где отразится информация о поставщике-нерезиденте и НДС с этой операции. Информация о вычете будет отражена в строке 210 Раздела 3.